1. Sistema de Control Interno Institucional (SCII)
¿Por qué surgió la necesidad del Control Interno?
La identificación de inexistencias, deficiencias o insuficiencias en los controles del sector económico/financiero, contribuyó a que en las décadas de 1970 y 1980 en los Estados Unidos de América se padeciera de abusos cometidos por instituciones financieras y organizaciones privadas, que incurrieron en fraudes y actos de corrupción valorados en muchos millones de dólares, de manera más reciente en la década de los 2000 con los casos ENRON, la crisis inmobiliaria de 2008 o el papel del control interno en tiempos de COVID-19.
Entre otras acciones correctivas que se emprendieron para remediar tal situación, y sobre todo para evitar que volviese a suceder; un grupo de empresas integraron el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, quienes publicaron el informe COSO – Marco Integrado de Control Interno- en 2014, y el cual consiste en una herramienta reconocida internacionalmente, que ayuda a todo tipo de organizaciones (públicas y privadas) a cumplir sus objetivos, atendiendo tres criterios principales:
- Eficacia y eficiencia de las operaciones.
- Confiabilidad y transparencia de la información financiera.
- Cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, etc.
Desde 1992, el Comité ha elaborado varias versiones de COSO. En mayo de 2013 fue publicada la versión que se usa en el sector público, y en 2017 emitió una versión enfocada a la administración de riesgos, y que se complementa con la de 2013.
El Marco COSO se aplica a todas las instituciones: grandes, medianas, pequeñas, con fines de lucro y sin ellos, y a los órganos de gobierno. Sin embargo, cada organización puede optar por aplicar el control interno de manera diferente, por lo que en el INE se hicieron adecuaciones para su aplicación.
A continuación veremos las principales características del Marco COSO de control interno:
